聊城旅游度假區代理進出口企業記賬
日期：2018/11/16 15:43:01
一、需要注意：
1、購進出口商品的進項,不能抵扣。 (營改增后,支付貨運代理國內費用部分增值稅 發票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當地稅局溝通后處理)；
2、征退稅率差與生產企業一樣,計入主營業務成本。
二、常見帳務處理:
1、購進商品準備用于出口
借：庫存商品
應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 17%
貸：應付帳款 /銀行存款
2、根據購進商品對應的退稅率,計算出應收退稅額和轉成本額
借:其他應收款—應收出口退稅—增值稅 供貨發票不含稅金額 *退稅率
貸:應交稅金—應交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報審核審批通過后,根據退稅申報匯總表來做 )
借:主營業務成本
貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出 4%
3、出口單據收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款
借:銀行存款
貸:其他應收款—應收出口退稅—增值稅